Respuesta rápida: Una donataria autorizada es una organización civil o fideicomiso al que el SAT permite recibir donativos deducibles de ISR. Antes de donar, sigue tres pasos:
- Verifica su RFC y su actividad autorizada en el directorio oficial.
- Revisa su situación en las publicaciones del DOF.
- Consulta su información de transparencia.
La deducción depende de que el donativo cumpla los requisitos fiscales. Para personas físicas, además, está sujeta al límite legal aplicable. Si apoyas una causa ambiental, comprueba también que la actividad autorizada corresponda con el proyecto que financiarás.
Introducción
¿Puedes deducir un donativo para plantar árboles? Depende. No basta con que la causa sea ambiental. La organización necesita autorización vigente del SAT y el donativo debe cumplir las condiciones fiscales [1].
Una asociación puede hacer un buen trabajo por el ambiente y, aun así, no estar autorizada para recibir donativos deducibles. Ni la forma jurídica ni la causa lo garantizan.
Esta guía explica:
- qué es una donataria autorizada;
- cómo encajan las actividades ecológicas;
- cómo verificar la vigencia de la autorización;
- qué beneficio fiscal aplica a personas físicas y a empresas;
- qué obligaciones ponen en riesgo la autorización.
El año de referencia es 2026. El padrón cambia: en 2025 el SAT reportó 270 revocaciones en un padrón de más de 10,000 donatarias [1]. Por eso conviene verificar cerca de la fecha en que vayas a donar.
Lo que dicen quienes trabajan con donatarias
El cumplimiento se ha vuelto más exigente. Las siguientes publicaciones reflejan la perspectiva de sus autores, no una interpretación oficial.
Según Cemefi, la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 «introduce nuevas disposiciones para las donatarias autorizadas, que incrementan el nivel de» cumplimiento exigido. — Cemefi, en X
«Cumplir hoy es proteger el futuro de tu donataria.» — Colegio de Contadores Públicos de México, en X
«¿Tu donataria está realmente alineada en sus procesos contables, fiscales y documentales? Identifica riesgos y áreas de oportunidad.» — Colegio de Contadores Públicos de México, en X
¿Qué son las donatarias autorizadas y cómo encajan las organizaciones ecológicas?
Las donatarias autorizadas son organizaciones civiles o fideicomisos que cuentan con autorización del SAT para recibir donativos deducibles del ISR [1]. Su objeto social y sus actividades deben encuadrar en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Hay una distinción clave: ser asociación civil no equivale a tener autorización fiscal. La A.C. es la forma jurídica. La autorización es un permiso adicional que se solicita, se acredita y se mantiene con el tiempo.
El artículo 79 de la LISR describe los supuestos de personas morales con fines no lucrativos [3]. Para el sector ambiental son relevantes las fracciones XIX y XX, relacionadas con la protección al ambiente y la preservación o restauración del equilibrio ecológico, siempre con los requisitos legales correspondientes. El artículo 79 no concede una autorización automática: define el marco de actividades, no el permiso.
Una organización ecológica debe alinear tres piezas dentro del rubro solicitado:
- sus estatutos;
- sus actividades reales;
- la documentación que acredite ambas.
Según el caso, puede requerirse acreditación de la autoridad competente, como la opinión previa de SEMARNAT para ciertos fines ambientales.
Caso práctico: los proyectos de reforestación y restauración de Global Lemon canalizan los donativos a través de The Tree School A.C., donataria autorizada cuya vigencia se confirmó en el directorio del SAT el 22 de octubre de 2026. Puedes conocer los proyectos de restauración y el proyecto Bosque de la Primavera. Aun así, te recomendamos hacer tu propia verificación oficial, porque el estatus puede cambiar.
La categoría legal es el primer filtro. El segundo es comprobar que la autorización esté vigente.
¿Cómo verificar una donataria autorizada antes de donar?
Verifica tres datos: RFC, actividad autorizada y situación actual. No te quedes con el nombre de la organización ni con una mención antigua en su sitio web.
| Herramienta | Qué comprobar | Uso recomendado |
|---|---|---|
| Directorio del SAT | RFC, denominación y actividad autorizada | Confirmar que la organización y el rubro correspondan |
| Consulta de transparencia del SAT | Informes públicos sobre el uso y destino de los donativos | Revisar la información publicada por la organización |
| DOF y listados del SAT | Revocaciones, cancelaciones y modificaciones | Detectar cambios posteriores a una consulta anterior |
Cuatro pasos de verificación
- Pide el RFC de la organización.
- Búscalo en el directorio vigente y confirma que el rubro autorizado corresponda con el proyecto que apoyarás.
- Revisa las publicaciones del DOF y del SAT para detectar cambios o revocaciones.
- Solicita el CFDI de donativo y comprueba que refleje la operación real.
La validez de la autorización se acredita con su publicación oficial, no con la palabra de la organización.
Errores frecuentes:
- donar solo por el nombre de la organización;
- confiar en un PDF antiguo;
- consultar padrones de 2021 o 2022.
Usa siempre la verificación vigente.
Para dimensionar el contexto: en México hay más de 47,000 organizaciones civiles y alrededor de 10,000 donatarias autorizadas, según Corresponsables [6]. Es decir, la mayoría de las organizaciones civiles no emite recibos deducibles. Las 270 revocaciones de 2025 [1] son un dato de contexto, no un pronóstico sobre ninguna organización en particular. Los reportes de datos abiertos del SAT sirven para consultar la situación fiscal, pero no miden el impacto ambiental.
¿Qué beneficio fiscal puede obtener una persona o una empresa al donar?
La autorización permite que un donativo elegible sea deducible. Deducir no significa que el SAT te reembolse lo donado. Además, las reglas cambian según el tipo de contribuyente.
Personas físicas
La LISR y la guía de deducciones personales del SAT establecen un límite de hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior, sujeto a requisitos y al régimen aplicable [3].
Ejemplo: si el año pasado tuviste $1,000,000 MXN de ingresos acumulables, tu tope de referencia es de $70,000 MXN (el 7%). Deducir esos $70,000 MXN no equivale a recibirlos de vuelta: solo reduce la base sobre la que se calcula tu impuesto.
Empresas
No apliques ese 7% a una persona moral. Si gestionas RSE, confirma las reglas con tu área fiscal.
Como referencia, DEACERO reportó $34.4 millones de pesos en donativos monetarios a OSC durante 2025 [7]. Es su declaración de inversión social, no una prueba de deducibilidad.
Flujo práctico para cualquier donante
- Valida que la autorización esté vigente.
- Realiza el donativo sin recibir una contraprestación a cambio (de forma no onerosa ni remunerativa).
- Proporciona tus datos fiscales correctos.
- Pide el CFDI de donativo con el complemento correspondiente.
- Conserva el comprobante y revisa su tratamiento en tu declaración.
No existe una clave de uso de CFDI universal. Confírmala con el SAT y con la donataria al emitir el comprobante, según tu operación y el catálogo vigente. Desconfía de quien te prometa un ahorro fiscal garantizado.
¿Qué obligaciones deben cumplir las donatarias y qué puede poner en riesgo su autorización?
Recibir donativos deducibles conlleva obligaciones continuas [2]:
- destinar los recursos a los fines autorizados;
- presentar la información fiscal y de transparencia aplicable;
- mantener documentación comprobable;
- atender los requerimientos del SAT.
El incumplimiento puede dar inicio a un procedimiento de revocación.
Tres deberes esenciales
- Usar los recursos conforme a los fines autorizados.
- Presentar declaraciones e informes, incluida la información de transparencia del Anexo 2 de la RMF [8].
- Conservar documentación actualizada que acredite sus actividades y su cumplimiento.
La RMF 2026 desarrolla los trámites de la autorización y del artículo 82-Quáter de la LISR, incluida la verificación del llenado de la declaración informativa [9]. El Colegio de Contadores Públicos de México señala ajustes y una mayor fiscalización [10].
Un punto que suele malinterpretarse: según Nelti, los porcentajes de 10% y 50% aplican a supuestos específicos de la regla 3.10.1.25, no a cualquier donataria [4]. No los tomes como un límite general.
El SAT prevé derecho de audiencia y la oportunidad de subsanar irregularidades, por lo que no toda revocación es automática [1]. Cemefi publicó una guía de obligaciones para OSC [5]. Es material formativo útil, pero no tiene carácter de norma.
Señal práctica para donantes: una organización que publica sus informes de transparencia a tiempo y explica con claridad el uso de los recursos suele tener menos riesgo de perder su autorización.
Consideraciones antes de donar a una organización ambiental
La autorización fiscal y el impacto son filtros distintos. Un RFC vigente no prueba que el proyecto restaure un bosque ni que reporte resultados. Antes de donar, revisa:
- Ubicación: dónde se realiza el proyecto y si puedes identificarlo.
- Actividades: qué se hace, por ejemplo plantación, mantenimiento o trabajo con comunidades.
- Uso del donativo: qué parte se destina directamente al proyecto.
- Medición: cómo se reportará el avance y con qué periodicidad.
Si gestionas RSE, alinea la actividad autorizada de la donataria con lo que declararás como inversión social. En Global Lemon puedes consultar la información de transparencia. Ante montos altos o dudas tributarias, pide asesoría fiscal individual.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una donataria autorizada?
Es una organización civil o fideicomiso autorizado por el SAT para recibir donativos deducibles de ISR [1]. No basta con ser A.C. ni con tener una causa ambiental.
¿Qué entidades pueden recibir donativos deducibles?
Solo las que cumplen los requisitos fiscales aplicables y cuentan con autorización vigente. Antes de donar, verifica el RFC, la vigencia y la actividad autorizada en el directorio y las publicaciones oficiales del SAT.
¿Qué dice el artículo 79 de la LISR?
Describe los supuestos de personas morales que no son contribuyentes del ISR e incluye categorías ambientales [3]. Consulta el texto vigente y sus requisitos completos, no solo la fracción.
¿Qué uso de CFDI corresponde a un donativo?
Depende de tu operación. Confirma con la donataria y con el catálogo vigente del SAT la clave de uso y tus datos fiscales. No reutilices una clave sin comprobar que aplica a tu caso.
¿Cuáles son tres obligaciones de una donataria autorizada?
Destinar los recursos a los fines autorizados, presentar declaraciones e informes de transparencia y conservar documentación de respaldo [8].
¿Cuánto ISR se paga por una donación?
Donar no genera un ISR a cargo del donante. Al contrario: un donativo elegible puede reducir tu base gravable, dentro de límites como el 7% para personas físicas [3]. Recuerda que deducir no es recuperar lo donado.
Conclusión
Donar con deducción fiscal exige una verificación concreta:
- Pide el RFC.
- Confirma la vigencia y el rubro en el directorio del SAT.
- Revisa la información de transparencia.
- Exige tu CFDI de donativo.
A eso súmale un segundo filtro, el del impacto: conoce el proyecto, su ubicación y cómo reporta resultados. Así tu donativo puede apoyar bosques y comunidades con respaldo fiscal y evidencia verificable. Conoce cómo apoyar los proyectos de Global Lemon.
Sobre el autor
Somos el equipo de Global Lemon. Explicamos con claridad para que dones con información fiable.
Declaración de transparencia
Este contenido se apoya en materiales del SAT, la LISR, la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 y las fuentes citadas. Los donativos a proyectos de Global Lemon se canalizan a través de The Tree School A.C., donataria autorizada cuya vigencia se confirmó en el directorio del SAT el 22 de octubre de 2026; verifícala de nuevo antes de donar. Global Lemon tiene un interés directo en los proyectos mencionados. Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal o legal individual. Las disposiciones fiscales pueden cambiar; consulta siempre las fuentes oficiales vigentes.
Referencias
[3] Ley del Impuesto sobre la Renta
[4] Límite de ingresos distintos en donatarias: 10% y 50% | Nelti
[6] Un reconocimiento público a la transparencia de las organizaciones de la sociedad civil
[7] Informe de sustentabilidad 2025 | DEACERO